四川衡鼎建材有(yǒu)限公司

营改增进项税额抵扣手册，这是目前见到的最全版本！

发布时间：

2017-01-06 18:17

来源：

建材

　　税率(5种)：17%;13%;11%;6%;0%。

　　征收率(2种)：3%;5%。

　　税率的确定

　　1.税率17%：

　　提供加工、修理(lǐ)、修配劳務(wù)

　　销售或进口货物(wù)(除适用(yòng)13%的货物(wù)外)

　　提供有(yǒu)形动产租赁服務(wù)

　　2.税率13%：

　　自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民(mín)用(yòng)煤炭制品

　　粮食、食用(yòng)植物(wù)油

　　國(guó)務(wù)院规定的其他(tā)货物(wù)

　　饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品

　　税率11%

　　转让土地使用(yòng)权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服務(wù)、提供交通运输服務(wù)、提供邮政服務(wù)、提供基础電(diàn)信服務(wù)。

　　税率6%

　　金融服務(wù) 增值電(diàn)信服務(wù) 现代服務(wù)(租赁服務(wù)除外)

　　提供生活服務(wù) 销售无形资产 研发和技术服務(wù)

　　信息技术服務(wù) 文(wén)化创意服務(wù) 物(wù)流辅助服務(wù)

　　鉴证咨询服務(wù) 广播影视服務(wù) 商(shāng)務(wù)辅助服務(wù)

　　其他(tā)现代服務(wù) 文(wén)化體(tǐ)育服務(wù) 教育医疗服務(wù)

　　旅游娱乐服務(wù) 餐饮住宿服務(wù) 居民(mín)日常服務(wù)

　　其他(tā)生活服務(wù)

　　零税率

　　國(guó)际运输服務(wù) 航天运输服務(wù)

　　向境外单位提供的完全在境外消费的相关服務(wù)

　　财政局和國(guó)家税務(wù)总局规定的其他(tā)服務(wù)

　　纳税人出口货物(wù)(國(guó)務(wù)院另有(yǒu)规定的除外)

　　税率3%

　　增值税征收率统一為(wèi)3%(财政部和國(guó)家税務(wù)总局另有(yǒu)规定的除外)建筑业老项目简易征收率為(wèi)3%;小(xiǎo)规模纳税人增值税征收率為(wèi)3%。

　　税率5%

　　1、销售不动产：

　　(1)一般纳税人销售其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(2)小(xiǎo)规模纳税人销售其取得的不动产(不含个體(tǐ)工商(shāng)户销售購(gòu)买的住房和其他(tā)个人销售不动产)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(3)房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法的按照 5% 的征收率计税。

　　(4)房地产开发企业中的小(xiǎo)规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(5)其他(tā)个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其購(gòu)买的住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　2、不动产经营租赁服務(wù)：

　　(1)一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30日前取得的不动产，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(2)小(xiǎo)规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(3)其他(tā)个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照 5% 的征收率计算应纳税额。

　　(4)个人出租住房，应按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。

　　3、中外合作开采的原油、天然气。

　　营改增新(xīn)政文(wén)件

　　1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(一个办法+三个规定)》-财税〔2016〕36号。

　　2.《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有(yǒu)关政策的通知》-财税〔2016〕46号。

　　3.《关于进一步明确全面推开营改增试点有(yǒu)关劳務(wù)派遣服務(wù)、收费公路通行费抵扣等政策的通知》-财税〔2016〕47号。

　　4.《全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有(yǒu)关事项(申报表)》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第13号。

　　5.《纳税人转让不动产增值税征收管理(lǐ)暂行办法》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第14号。

　　6.《不动产进项税额分(fēn)期抵扣暂行办法》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第15号。

　　7.《纳税人提供不动产经营租赁服務(wù)增值税征收管理(lǐ)暂行办法》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第16号。

　　8.《纳税人跨县(事、區(qū))提供建筑服務(wù)增值税征收管理(lǐ)暂行办法》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第17号。

　　9.《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税增收管理(lǐ)暂行办法》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第18号。

　　10.《关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第19号。

　　11.《关于全面推开营业税改征增值税试点有(yǒu)关税收征收管理(lǐ)事项的公告》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第23号。

　　12.《关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第25号。

　　13.《关于明确营改增试点若干征管问题的公告》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第26号。

　　14.《关于调整增值税纳税申报有(yǒu)关事项的公告》——國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第27、30号。